❗А теперь ВНИМАНИЕ❗

Продолжу про изменения в Налоговый кодекс РФ.

И далее одно из совсем не радостных - изменение в правиле 70% кадастровой стоимости (или понижающий коэффициент 0,7).

Если у человека/семьи была продажа имущества раньше установленного срока; под освобождение от налога, например, они не попадают, то возникает обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ по продаже и возможно будет налог к оплате.

📌 Как было ранее (до 2025 г.):

Для всех регионов РФ было единое условие - стоимость продажи объекта из договора сравнивали с 70% от кадастровой стоимости (т.е. кадастровая стоимость * 0,7) и для расчёта налога берётся бОльшая из сумм (ИЛИ 70% от КС, ИЛИ стоимости продажи).

Например:

Квартира по договору была продана за 4 млн.

Кадастровая стоимость квартиры 6,5 млн.

70% от кадастровой стоимости = 4'550'000 руб.

В этом случае, т.к. 70% от кадастровой стоимости больше чем стоимость продажи, то для расчёта налога берётся именно сумма 4'550'000, а не 4 млн из договора.

📌 Федеральным законом от 12.07.2024 г. 176-ФЗ всем регионам РФ дано право отдельно устанавливать/увеличивать понижающий коэффициент с 0,7 до 1.

Т.е. регионам дано право повысить % кадастровой стоимости, с которой нужно сравнивать стоимость из ДКП до 100%

❗Действует 1 января 2025 года.

Принятие законопроекта, устанавливающего понижающий коэффициент 1, позволит исключить случаи умышленного занижения договорных цен в сделках с недвижимостью, что, в свою очередь, приведёт к увеличению налоговых поступлений в бюджет регионов.

📌 Что это значит.

Если в регионе РФ принят отдельный закон, по которому они увеличили коэффициент до 1, то будет так:

Например:

▪︎ Квартира по договору была продана за 3 млн.

▪︎ Кадастровая стоимость этой квартиры 4 млн.

❗То по закону субъекта стоимость продажи уже сравнивается не с 70% от КС (по примеру это было бы 2,8 млн.), а сравниваем со всей кадастровой стоимостью.

Т.е. 3 млн сравниваем с 4 млн.

И т.к. кадастровая стоимость больше чем стоимость продажи, то для расчёта налога берётся именно 4 млн, а не 3 млн из договора.

📝 Занижение стоимости продажи в договоре становится всё более бессмысленным и рискованным.

Впрочем об этом и ранее писала не один пост:

ссылка

❗Расчёт налога и его оптимизация перед продажей становится всё более замысловатым.

❗А если ещё учесть:

▪︎ что % ставка по НДФЛ будет 2-х ступенчатая (13% и 15% это тоже одно из изменений, напишу позже... сейчас же на все продажи действует ставка налога 13%);

▪︎ что к этой 2-х ступенчатой ставке относятся (суммируются) и инвест. доходы. То расчёт налога становится интересным прогнозом;

▪︎ посмотреть в законы регионов, которые уже приняли увеличение коэффициента и найти там разные формулировки относительно применения повышенного коэффициента на территории субъекта;

▪︎ вспомнить, как в Минфине трактовали (давали разъяснения) о минимальном сроке владения без учёта законов регионов.

(Напомню, в некоторых регионах также действует отдельный закон о минимальном сроке владения:

ссылка, но Минфин это не взял во внимание 😵‍💫 😅)

😵‍💫 Т.е. со следующего года нас ждёт поиск истин и нечто увлекательное в практике по расчёту налога с продажи.

❗и ещё раз ВНИМАНИЕ❗

ЕСТЬ РЕГИОНЫ, КОТОРЫЕ УЖЕ ПРИНЯЛИ СВОИ ЗАКОНЫ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ КОЭФФИЦИЕНТА ДЛЯ РАСЧЁТА НДФЛ:

▪︎ Архангельская область - установлен коэффициент 1

Областной закон Архангельской области от 02.10.2024 № 137-10-ОЗ

▪︎ Астрахань - установлен коэффициент 1.

Закон Астраханской области от 25.11.2024 № 92/2024-ОЗ

▪︎ Калининград - установлен коэффициент 1.

Закон Калининградской области от 01.11.2024 № 368

▪︎ Краснодарский край - установлен коэффициент 1.

Закон Краснодарского края от 6 ноября 2024 г. N 5225-КЗ

▪︎ Крым - установлен коэффициент 1.

Закон Республики Крым от 28 ноября 2024 года № 13-ЗРК/2024

▪︎ Санкт-Петербург - установлен коэффициент 1.

Закон Санкт-Петербурга от 27.11.2024 № 734-157

▪︎ Татарстан - установлен коэффициент 1.

Закон Республики Татарстан от 3 октября 2024 г. N 70-ЗРТ

И это 100% еще не окончательный список...уверена, другие регионы тоже будут принимать законы об увеличении коэффициента.