Для начала напомню, что налоговый вычет - это возврат налога 13%, который удерживают на работе из з/п (либо который вы сами уплатили с полученного дохода).
Соответственно, чтобы вернуть налог за платные мед.услуги, у вас или вашего супруга должен быть удержаный/уплаченый налог 13%.
Чтобы вы могли оформить возврат налога по расходам на мед.услуги у организаций должна быть лицензия на осуществление медицинской деятельности.
По процедурам, которые проводят в салонах красоты без лицензии, нельзя получить вычет.
Вычет за оплату мед.услуг входит в список социального вычета, который ограничен лимитом 120'000 руб. (За исключением дорогостоящего лечения)
В этот☝️ лимит также входят расходы:
▪︎ на своё обучение;
▪︎ на обучение брата/сестры;
▪︎ покупка любых лекарств;
▪︎ взносы в негосударственный пенсионный фонд;
▪︎ взносы на добровольное пенсионное страхование;
▪︎ добровольное страхование жизни;
▪︎ взносы на накопительную часть трудовой пенсии;
▪︎ оплата за физкультурно-оздоровительные услуги (применяется по расходам с 2022 года).
❓По каким платным мед.услугам можно возвращать налог.
Напишу самые распространённые расходы:
▪︎ косметологические процедуры - ботокс; лазерная шлифовка; чистка лица;
▪︎ пластические операции;
▪︎ приёмы любых врачей;
▪︎ любые анализы;
▪︎ ЭКО (заморозка, разморозка, хранение эмбрионов и прочие манипуляции во время программы ЭКО);
▪︎ МРТ любое;
▪︎ УЗИ любое;
▪︎ лечение зубов;
▪︎ коррекция зрения;
▪︎ микрохирургия глаза;
▪︎ лечение в санаториии (именно за мед.услуги. Оплата за проживание и питание в санатории не проходит в вычет);
▪︎ платное ведение беременности;
▪︎ платные роды;
▪︎ прохождение мед.комиссии и т.д.
🟢 Также, если для проведения операции вам необходимо было приобрести расходные медицинские материалы (например имплант или эндопротез), с их стоимости тоже можно вернуть налог.
Не имеет значения платно вы делали операцию или бесплатно в гос.больнице.
🔵 Возврат налога можно оформить за:
▪︎ собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
▪︎ лечение супруга (супруги), своих родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет;
▪︎ лечение детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 24 лет, а также подопечных в возрасте до 24 лет, проходящих очную форму обучения в образовательных организациях (данный пункт применяется только в отношении расходов, понесенных начиная с 2022 года).
Отмечу, что вычет по расходам за лечение родителей супруга получить нельзя!
Бабушки/дедушки за внуков также НЕ могут возвращать налог!
🔵 Документы для возврата по мед.услугам:
▪︎ справка об оплате мед.услуг. Обязательна для предоставления в налоговую. Выдают в клинике, где вы оплачивали мед.услуги. Образец справки смотрим на фото👆
▪︎ свидетельство о браке (если возвращаете за лечение супруги(а));
▪︎ свидетельство о рождении ребенка (если взвращаете за лечение ребенка);
▪︎ свидетельство о рождении ваше (если возвращаете за лечение своих родителей, чтоб подтвердить родство).
🔵 Документы для вычета за мед.материалы для операции:
▪︎ Справка об оплате мед.услуг (код услуги 2 - дорогостоящее лечение).
Даже если операцию делали бесплатно, справку всё равно надо брать. Стоимость услуг будет указана 0 руб.;
▪︎ выписка из мед.карты, подтверждающая назначение лечащим врачом расходных медицинских материалов и их исполнения в ходе проведения операции;
▪︎ платежные документы на приобретение этих материалов.
🟣 Сумма возврата по платным мед.услугам зависит от того, какой код услуги будет стоять в справке из клиники.
Если "код услуги" - 1️⃣ - это считается простое лечение, здесь как раз применяется лимит со 120'000 руб. возврат 13% = 1️⃣5️⃣ 6️⃣0️⃣0️⃣ руб. максимальная сумма возврата.
✔ Здесь установлен только максимальный лимит с которого можно возвращать.
Минимальная сумма возврата не установлена! Т.е. вы можете, например, портатить только 10'000 руб. за год и подать на возврата 1'300 руб.
Если "код услуги" - 2️⃣ - это считается дорогостоящее лечение и сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без ограничений.
✔ Сумма возврата будет зависеть только от вашего годового дохода (и от суммы удержаного налога за год).
Если в одном календарном году вы оплачивали мед.услуги в нескольких клиниках, то справки об оплате вам надо брать СО ВСЕХ клиник.
⚠️ Справку можно заказать электронно.
Сейчас у многих клиник/лабораторий на сайте есть специальная форма для запроса справки об оплате.
▪︎ вы можете отправить запрос прямо на сайте и указать, чтоб вам выслали скан справки на эл.почту.
▪︎ либо можно отправить запрос на эл.почту клиники. Адрес эл.почты можно тоже посмотреть на сайте. В запросе пишите: "Я....ФИО, дата рождения..., оплачивал(а) мед.услуги в вашей клинике в ...году... Прошу оформить справку об оплате мед.услуг для налоговой за ...год... Лично получить справку не могу, т.к. проживаю в другом городе. Скан справки прошу выслать ответным письмом на эту эл.почту."
Всё. Клиника вам вышлет скан справки и этого будет достаточно для декларации!
🟠 Т.е. для возврата за мед.услуги достаточно только одной справки и всё. Договор, лицензия в бумажном виде, чеки, акты выполненных работ и т.д.... - НЕ нужны.
На практике. Налоговые инспекции иногда требуют договоры и лицензию. Хотя делать этого не должны, а отказывать из-за отсутствия документов — тем более. В налоговом кодексе нет требований о представлении договоров и лицензий.
Даже на сайте налоговой написано, что если не предоставили договор, то это НЕ является причиной отказа в возврате налога (смотри скрин/фото👆)
🔵 Декларация на возврат налога по социальному вычету по расходам одного календарного года подается за тот же год, когда были оплаты.
Т.е. если вы оплатили мед.услуги, допустим, в 2021 году, то и декларация подается за 2021 год и возвращается налог, который был удержан в 2021 году.
❗Нельзя расходы одного календарного года учитывать в декларацию другого года.
Т.е. расходы (оплаты) были в 2021 году, то их нельзя учесть в декларации 2020 года или 2022 года и т.д.
🔵 Если у вас в справке (ах) указан "код услуги" - 1, а общая сумма затрат по мед. услугам за год получается более 120 000 руб., то вы можете распределить эти справки между вами и супругом, подать декларацию от вашего имени и от имени супруга, чтоб вернуть сумму по максимуму.
Если вам в одной клинике выдали 1 справку, на сумму затрат более 120 000 руб., например 200'000 руб., то вы в клинике можете попросить заменить эту справку и "разбить" сумму оплаты на 2 разные справки.
Т.е. попросит указать в одной справке 120'000 руб., в другой справке 80 000 руб., тогда вы вместе с супругом сможете по этим справкам венуть налог.
✅ Конечно, это при условии, что вы с супругом оба работали в том году, когда у вас были оплаты мед. услуг.
🔵 Если в справке "код услуги" - 1, сумма расходов по мед.услугам более 120'000 руб. и работает только 1 из супругов > декларацию может подать только он > и возврат будет в любом случае только со 120'000 руб.
Даже если затраты по мед.услугам были 500 тысяч, всё равно вернут только со 120'000 руб.
🔵 Если у вас несколько справок: с кодом 1 и с кодом 2, то всех эти расходы указываются в декларации 3-НДФЛ и предоставляются независимо друг от друга.
Например.
Заплатили вы 120'000 руб. за простое лечение (код 1) и 250'000 руб. за дорогостоящее (код 2).
Значит возврат будет 15 600 руб. (13% от 120 тыс.) и 32 500 руб. (13% от 250 тыс.).
Итого 48 100 руб. будет перечислено вам на счет.
В 2025 году можно вернуть налог за 2022, 2023, 2024 года!
❗️С 2024 г был увеличен лимит на соц.вычеты со 120'000 до 150'000 руб. Более подробно можно почитать в посте: ссылка
✅️ Смотрите в профиле 🙋♀️ и другие посты по вычетам, ситуациям на практике и т.д.
