Налоги при разделе имущества супругов: что рассказала адвокат по налогам

Друзья, я хочу с вами поделиться практической частью конференции, на которой я сегодня присутствую в Калининграде.

Налоги - важная часть нашей жизни и затрагивает каждого человека.

Поэтому делюсь выступлением топового адвоката по налогам Марины Жировой.

💶 Налоговые вопросы в семейном праве возникают при:

📍 Разделе имущества;

📍 Наследовании;

📍 Дарении;

📍 Налоговые вычеты.

Способы раздела имущества супругов.

📍 заключение брачного договора;

📍 заключение соглашения о разделе имущества;

📍мировое соглашение в районном суде;

📍решение суда.

Сразу спойлер:

Люди - это новая нефть.

🙈 В прошлом году сборы НДФЛ превысили сборы налога на прибыль.

Итак, помним, что по налоговому кодексу не возникает дохода при совершении операций между близкими родственниками.

До момента как брак расторгнут, супруги - члены семьи и при разделе имущества/ дарении не возникает налогооблагаемой базы.

❗️ Ситуация меняется, если расторгли брак, то налоговый кодекс воспринимает бывших супругов уже как посторонних людей.

Развитие позиции Минфина в отношении раздела имущества после расторжения брака:

1.) до расторжения брака можно между супругами делить имущество с выплатой компенсаций без уплаты НДФЛ;

2). После расторжения брака при включении условия о выплате денежной компенсации по соглашению о разделе имущества такая компенсация будет облагаться НДФЛ (позиция Минфина до 2024 года);

3). Сейчас вышли письма Минфина России от 08.11.2024 03-04-05/109808 и от 25.10.2024 03-04-05/104254, где разъяснено, что такие компенсации между супругами после расторжения брака НДФЛ не облагаются.

👉 Однако, обращаем внимание, что в России два фискальных органа: Минфин и ИФНС

Часто письма Минфина и ИФНС противоречат друг другу.

❗️И внимание: налоговая до сих пор не высказалась официально, что после расторжения брака выплата компенсации по соглашению о разделе имущества не облагается НДФЛ.

Вместе с тем, помним:

1). Передача личного имущества в счет компенсации при разделе ПОСЛЕ расторжения брака всегда облагается НДФЛ, как при заключении соглашения о разделе имущества, так и по мировому соглашению в районном суде.

2). Будет НДФЛ при дарении между близкими родственниками, имеющих статус ИП и предмет договора - коммерческая недвижимость, использующаяся в предпринимательских целях.

Это железобетонное правило налоговой.

3). Налоговый период владения исчисляется с момента «первого касания».

Когда квартира приобретается в период брака на одного из супругов, то для второго супруга тоже запускаются сроки владения.

Например, квартира приобретена в 2018 году на имя мужа.

В 2024 году умирает муж и супруга получает 1/2 как супружескую долю и 1/2 по наследству, решает продать квартиру в 2025 году. Супруга НЕ должна платить НДФЛ, так как она владеет недвижимостью с 2018 года по статье 34 Семейного кодекса.

Забирайте себе в заметки и делайте скриншоты.

Данный пост проверен адвокатом по налогам Мариной Жировой.