Mom.life
Диана А
diana-a
Диана А

Налоги при разделе имущества после развода в Калининграде: что говорит Минфин и ИФНС в 2024 году?

Друзья, я хочу с вами поделиться практической частью конференции, на которой я сегодня присутствую в Калининграде.

Налоги - важная часть нашей жизни и затрагивает каждого человека.

Поэтому делюсь выступлением топового адвоката по налогам Марины Жировой.

💶 Налоговые вопросы в семейном праве возникают при:

📍 Разделе имущества;

📍 Наследовании;

📍 Дарении;

📍 Налоговые вычеты.

Способы раздела имущества супругов.

📍 заключение брачного договора;

📍 заключение соглашения о разделе имущества;

📍мировое соглашение в районном суде;

📍решение суда.

Сразу спойлер:
Люди - это новая нефть.

🙈 В прошлом году сборы НДФЛ превысили сборы налога на прибыль.

Итак, помним, что по налоговому кодексу не возникает дохода при совершении операций между близкими родственниками.

До момента как брак расторгнут, супруги - члены семьи и при разделе имущества/ дарении не возникает налогооблагаемой базы.

❗️ Ситуация меняется, если расторгли брак, то налоговый кодекс воспринимает бывших супругов уже как посторонних людей.

Развитие позиции Минфина в отношении раздела имущества после расторжения брака:

1.) до расторжения брака можно между супругами делить имущество с выплатой компенсаций без уплаты НДФЛ;

2). После расторжения брака при включении условия о выплате денежной компенсации по соглашению о разделе имущества такая компенсация будет облагаться НДФЛ (позиция Минфина до 2024 года);

3). Сейчас вышли письма Минфина России от 08.11.2024 03-04-05/109808 и от 25.10.2024 03-04-05/104254, где разъяснено, что такие компенсации между супругами после расторжения брака НДФЛ не облагаются.

👉 Однако, обращаем внимание, что в России два фискальных органа: Минфин и ИФНС
Часто письма Минфина и ИФНС противоречат друг другу.

❗️И внимание: налоговая до сих пор не высказалась официально, что после расторжения брака выплата компенсации по соглашению о разделе имущества не облагается НДФЛ.

Вместе с тем, помним:

1). Передача личного имущества в счет компенсации при разделе ПОСЛЕ расторжения брака всегда облагается НДФЛ, как при заключении соглашения о разделе имущества, так и по мировому соглашению в районном суде.

2). Будет НДФЛ при дарении между близкими родственниками, имеющих статус ИП и предмет договора - коммерческая недвижимость, использующаяся в предпринимательских целях.
Это железобетонное правило налоговой.

3). Налоговый период владения исчисляется с момента «первого касания».
Когда квартира приобретается в период брака на одного из супругов, то для второго супруга тоже запускаются сроки владения.

Например, квартира приобретена в 2018 году на имя мужа.

В 2024 году умирает муж и супруга получает 1/2 как супружескую долю и 1/2 по наследству, решает продать квартиру в 2025 году. Супруга НЕ должна платить НДФЛ, так как она владеет недвижимостью с 2018 года по статье 34 Семейного кодекса.

Забирайте себе в заметки и делайте скриншоты.

Данный пост проверен адвокатом по налогам Мариной Жировой.
30.03.2025
7523

Лучший комментарий

Комментарии

gghhgg.
gghhgg.
А если муж делает дарственную земли или дома, квартиры на жену "действующую☺️" налог никакой не платится , только пошлина?
30.03.2025 Нравится Ответить
minsk__o
minsk__o
Диана, а если коммерческое помещение наследуется по завещанию от родителя Ребенку. В таком случае надо уплачивать НДФЛ?
Огромная Вам благодарность за Ваш труд и что нас просвещаете!
30.03.2025 Нравится Ответить
ivanova84
ivanova84
Подскажите, пожалуйста, если куплена коммерческая недвижимость в ипотеку 3 года назад. Ипотека погашена 1,5 года назад и сразу переведено в жилое помещение - жилая квартира с адресом. Сейчас продаём, т к развелись. У меня есть небольшая доля в маминой квартире. Мне нужно будет налог платить с общей с бм квартиры? Слышала что где то 3, а где то 5 лет срок владения должен быть
30.03.2025 Нравится Ответить
antna
antna
Соглашение о разделе имущества оформлено у нотариуса 26 декабря.
По нему я должна выплатить 50% автомобиля до 31 марта.
Брак расторгнут 7 марта (решение вступило в силу в этот день).
Расписка от 31 марта.

Бывшему надо платить НДФЛ или считается, что компенсация в браке была 🙈?

Или ему лучше расписку 6 марта переписать? 🙈
30.03.2025 Нравится Ответить
vzirina
vzirina
2 пункт очень странный, я видела, да, несколько решений судов, где при дарении облагается налогом. Но ведь коммерческая недвижимость и должна использоваться для предпринимательской деятельности, у нее именно такой функционал. Интересно, а если один ип, а другой просто физ лицо, это меняет дело?
30.03.2025 Нравится Ответить
diana-a
diana-a
Зависит от назначения недвижимости. Для чего она дарится физ лицу, не имеющего статуса ИП. Что такое физ лицо будет с ней делать?
30.03.2025 Нравится Ответить
mamavkybe321
mamavkybe321
Мы столкнулись с тем, что он не может отписать долю свою до выплаты ипотеки... Это конечно беда..... Типа не может быть плательщик ипотеки не собственником .... И никто не учитывает что кв куплена для конкретных детей чисто... А супруги развелись... Итог если не дай бог с ним что случится-платить ипотеку мне, а доля его разделится между нашими детьми, его родителями и если еще детей сделает-на тех детей тоже, а за оставшиеся года все что угодно может произойти
30.03.2025 Нравится Ответить
diana-a
diana-a
Детям передать залоговое имущество без согласия банка невозможно.
Это данность.
30.03.2025 Нравится Ответить
mamavkybe321
mamavkybe321
@diana-a да, а банк не разрешит основному заемщику остаться без доли в том, за что он платит(( приходится надеяться что все будет ок🙏🙏🙏у нас у всех детей по /5, а с бывшим у нас 2/5 в общедолевой
30.03.2025 Нравится Ответить
mamavkybe321
mamavkybe321
А если вот после расторжения брака бывший муж отпишет долю свою детям-получается это налогом не будет же облагаться? (Дети не совершеннолетние)
30.03.2025 Нравится Ответить
diana-a
diana-a
Дарения между близкими родственниками не облагается налогом.
30.03.2025 Нравится Ответить
petrovaelena1993
petrovaelena1993
А при разделе имущества через суд? Может иногда выгоднее пошлину заплатить?
К примеру если нет спора, но все равно подать иск, а вторая сторона поддержит иск.
30.03.2025 Нравится Ответить
diana-a
diana-a
При разделе имущества через суд с денежной компенсации не нужно платить НДФЛ. Это прямое указание налогового кодекса.
30.03.2025 Нравится Ответить
petrovaelena1993
petrovaelena1993
@diana-a, так я о том же.
Что если пошлина меньше НДФЛ, то можно поделить таким образом. Один иск подает, а второй признает
30.03.2025 Нравится Ответить
diana-a
diana-a
@petrovaelena1993, или через мировое соглашение, там возврат гос пошлины еще 70%. Но! Суды настолько долгая история, а семейные вопросы - эмоциональные, что всегда возникает остренький нюанс в части сохранения договоренностей))
31.03.2025 Нравится Ответить
mom_smile
mom_smile
Диана, здравствуйте! Не совсем поняла из поста - если супруги развелись и просто поделили через суд квартиру пополам, теперь каждый должен заплатить налог?
30.03.2025 Нравится Ответить
diana-a
diana-a
Нет, тут все ок.
Речь идет о денежной компенсации.

Если один из бывших супругов получает квартиру, а второй денежную компенсацию за свою долю.
30.03.2025 Нравится Ответить
mom_smile
mom_smile
@diana-a поняла, спасибо большое!
30.03.2025 Нравится Ответить
chyrchylya
chyrchylya
@diana-a то есть налог должен будет заплатить тот, кто получил денежную компенсацию?
30.03.2025 Нравится Ответить
_katusha_1990_
_katusha_1990_
Диана, здравствуйте, может сталкивались?
Девочка сирота 15 лет (сейчас) получила квартиру в наследство от дедушки, через 2 года продала за ****, и за ту же цену купила квартиру... Ей налоговая начислила **** к уплате...
Блин вроде и логично, но вообще не логично...
Где 15 летняя возьмёт почти пол млн на оплату..
30.03.2025 Нравится Ответить
diana-a
diana-a
Увы! Налоговая в данном случае не знает эмпатии.

Квартира продана до истечении 3 лет и в связи с этим возникла обязанность уплаты налога.

Можно ли применить налоговый вычет - нужно консультироваться с налоговым адвокатом.
30.03.2025 Нравится Ответить
_katusha_1990_
_katusha_1990_
@diana-a только когда начнёт работать ((((узнавали уже...
30.03.2025 Нравится Ответить
diana-a
diana-a
@_katusha_1990_, да, родителей нет и оплатить налог некому.
30.03.2025 Нравится Ответить
Читайте также