Имущественный вычет: как избежать штрафов и пени

В дополнение к предыдущему посту про упрощённый порядок получения имущественного вычета

https://mom.life/post/6487690072df1734c37231ed

пример из практики с цифрами👇

Много текста будет, т.к. стараюсь максимально понятно донести информацию.

Я надеюсь что вы поймёте разницу 🙌

Итак.

■ В 2019 г мужчина купил квартиру за 1'000'000 руб. ДО брака.

》В 2021 г эта квартира была продана за 1'130'000 руб.

■ В2021 г. уже будучи В браке, они с супругой покупают другую квартиру за 3'800'000 руб.

》В эту сумму входит мат.капитал 483'881,83 руб.

Т.к. квартира в 2019 г. куплена ДО брака, то она является единоличной собственностью и подавать на имущественный вычет может только покупатель (собственник), т.е. только сам мужчина.

Обращаю внимание, что минимальный срок владения по квартире 2019 г. не прошёл, соответственно есть обязанность отчитаться по продаже имущества, а т.к. по договору сумма продажи больше суммы покупки, то 130'000 это налогооблагаемая сумма, с которой рассчитывается налог 13% к уплате, т.е 16'900 руб.

❗Срок отчётности по продаже 2021 г был до 30.04.2022 г. Срок оплаты налога до 15.07.2022 г.

❌ Мужчина декларацию по продаже самостоятельно в срок не сдал, налог по сроку не оплатил.

В конце 2022 г налоговая инспекция самостоятельно запросила документы в Росреестре, составили акт о нарушении.

В декабре 2022 г. уже было вынесено Решение по этому акту и назначен налог к уплате 16'900 руб. + штраф за непредставление декларации + штраф за несвоевременную оплату налога + пени за просрочку платежа = итого общая сумма долга получилась более 20 тыс.⚠️

Решение инспекции уже вступило в силу.

В личном кабинете налоговой уже горела красным сумма этого долга и увеличивалась ежедневно, т.к. начислялись пени.

▶️ По квартире 2021 г. - от суммы мат.капитала нельзя возвращать налог, т.к. это деньги государства. Возвращать можно только с собственных потраченных средств.

Т.е. для получения имущественного вычета по объекту 2021 г покупки, мы должны 3'800'000 вычесть мат.кап. 483'881,83 = 3'316'118,17 руб. Только с этой суммы можно возвращать налог.

ВАРИАНТЫ РАЗВИТИЯ СОБЫТИЙ:

1️⃣ вариант.

По квартире 2021 г. покупки в любом случае надо писать заявление о распределении имущественного вычета.

А т.к. супруга в декрете, работает только супруг, то на него выгоднее распределить вычет в большей сумме, а супруге остаток.

Если по квартире 2021 г. покупки сумму за минусом мат.капитала распределить так:

> с 2'000'000 руб. супруг будет возвращать;

> супруге остаётся 1'316'118,17 руб. - сумма с которой она сможет возвращать налог после выхода из декрета.

⛔ По квартире 2019 г покупки никто из них не возвращает.

2️⃣ вариант. То, что они хотели сделать самостоятельно❗

По объекту 2021 г. покупки отправили заявление на получение имущественного вычета в упрощенном порядке через дом клик.

Что же делает дом клик❓

Они НЕ вычитают мат.капитал.

А просто делят стоимость объекта пополам (т.е. 3'800'000 / 2 = 1'900'000), т.к. совместная собственность супругов.

‼️Изменить (перераспределить) размер получения имущественного вычета, потом уже было бы нельзя, если бы супругу вернули налог по этому заявлению.

Супруг бы начал возвращать 13% с 1'900'000 в упрощённом порядке + по квартире 2019 г покупки он бы мог добрать свой лимит до 2'000'000, заявив по первому объекту ещё со 100'000 руб. вычет.

Супруга по объекту 2019 г. покупки не может пользоваться имущественным вычетом.

Тогда супруге, после выхода из декрета, надо вычитать всю сумму мат.капитала из её доли, т.к. "дом клик" этого не сделал (1'900'000 - 483'881,83 = 1'416'118,17)

Т.е. после выхода из декрета она бы могла заявить возврат 13% только с 1'416'118,17.

❗По второму варианту.

У супруга в целом за 2021 и 2022 г. там бы вышла сумма возврата около 60 тыс. руб.

Но👆помним да, что налоговая насчитала налог, штраф и пени за продажу квартиры.

Т.е. эта сумма долга более 20 тыс. автоматически бы списалась из суммы возврата >>> т.е. по факту было бы перечислено около 40 тыс.

3️⃣ вариант.

Наиболее правильный и выгодный в распределении имущественного вычета и учитывая долг 20 тыс.

❌ не подавать заявление в упрощённом порядке.

✔ 1. Подаём декларацию за 2020 г., в которой заявляем имущественный вычет с 1'000'000 руб. за покупку квартиры 2019 года.

Несмотря на то, что объект уже давно продан, для получения вычета важен лишь факт покупки и наличие подтверждающих документов.

✅ Сумма возврата по декларации 2020 г. чуть больше 31 тыс.

✔ 2. + подаём декларацию за 2021 г., в которой заявляем имущественный вычет за покупку квартиры 2019 г (продолжение вычета) и за квартиру 2021 г покупки.

❗Т.к. по первому объекту (2019) мужчина заявляет вычет с 1'000'000, то по второму объекту он может ещё заявить вычет с 1'000'000, тем самым полностью использовать свой лимит 2 млн.

Т.е. у нас по декларации получается 2 объекта и с каждого возврат с 1 млн.

👆 помним да, что по квартире 2021 был мат.капитал и сумма за минусом мат.капитала у нас получилась 3'316'118,17 руб.

В этом случае, т.к. супруг возвращает по объекту 2021 г. вычет с 1 млн, то для супруги остаётся "свободная сумма" 2'316'118,17 руб.

Т.е. после выхода из декрета она теперь сможет заявить вычет полностью использовав свой лимит 2'000'000, а не 1'3 млн как в первом варианте (или 1,4 вотвтором варианте) 👆

❗Также по декларации 2021 г. мы отражаем продажу квартиры.

Налогооблагаемая база 130'000 руб. автоматически идёт взаимозачетом из имущественного вычета за покупку жилья.

Т.е. по факту по декларации 2021 г налог к уплате НЕ ВОЗНИКАЕТ ✅❗

За счет взаимозачета просто уменьшается остаток по имущественному вычету на следующие налоговые периоды.

✅ Сумма налога к возврату по декларации 2021 г чуть больше 29 тыс.

✔ 3. + подаём декларацию за 2022 г., в которой также заявляем имущественный вычет за покупку квартиры 2019 г (продолжение вычета) и за квартиру 2021 г покупки (продолжение вычета).

✅ Сумма возврата по декларации 2022 г чуть больше 28 тыс.

❓А что с той задолженностью 20 тыс❓

Отправила апелляционную жалобу на Решение инспекции об отмене штрафа, отмене налога и на отмену пени.

Потому что по декларации 2021 г у нас налогооблагаемая сумма 130'000 прошла взаимозачетом из имущественного вычета и как такового налога к уплате НЕТ, соответственно и штрафа за неоплату налога и пени тоже быть НЕ ДОЛЖНО.

Может быть только штраф за несвоевременное предоставление декларации максимум 1'000 руб.

Но и его можно снизить до 500 руб. или до 250 руб., написав ходатайство о снижении штрафа, что собственно мы и сделали.

Подведём итог.

Если бы клиенты получили вычет в упрощённом порядке (как во 2️⃣ варианте), то сейчас в 2023 г. им бы вернули только около 40 тыс, уже за минусом задолженности, т.к. этот начисленный налог, штраф и пени они не оплатили. И в будущем супруга возвращала бы налог не с 2х млн, а с 1,4 млн.

Оформив всё как в 3️⃣ варианте, общая сумма возврата получается около 89 тыс. + списали (сторнировали) ПОЛНОСТЬЮ весь начисленный инспекцией налог, штраф и пени.

✅Разница в возврате более чем в 2 раза🔥🔥🔥