Имущественный вычет при покупке земельного участка и строительстве дома

Имущественный вычет за покупку земельного участка с домом (строительство жилого дома).

🔵 Если вы купили земельный участок и построили на нём жилое строение(дом) с нуля, либо купили участок с недостроем и достроили дом самостоятельно, то вы можете оформить возврат налога 13% по расходам на покупку этого земельного участка и на строительство дома.

❌ Если вы стали владельцем дачи, сада или огорода, построили нежилое помещение, то оформить имущественный вычет нельзя.

Получить имущественный вычет можно только за постройку ЖИЛОГО дома, т.е. с правом регистрации в нём.

Дом приобретает статус жилого в том случае, если он построен из капитальных материалов, к нему подведены все коммуникации и в нем можно прописаться.

❗Важно - при покупке земельного участка с недостроенным домом важно, чтобы в договоре купли-продажи было указано, что объект имеет статус НЕ ЗАВЕРШЕННОГО строительства.

После того как вы построите / достроите дом и оформите его жилым, можно будет учесть не только расходы на покупку, но и расходы на строительство.

❌ Если сооружение сначала было нежилым, но потом его переоформили как жилое, вы не сможете получить возврат налога, т.к. важен первоначальный статус объекта.

✅ Помимо расходов на приобретение земельного участка и строительство дома, вы можете учесть в вычет расходы на:

▪︎Достройку дома;

▪︎Строительные/отделочные работы;

▪︎Расходы на отделочные материалы;

▪︎Затраты на услуги ремонтных/строительных бригад для достройки, облицовки стен, покрытия пола, подключения к коммуникациям (электричество, водоотведение и т.д.) и других строительных и отделочных работ;

▪︎Затраты на подключение к коммуникациям (водоснабжение, электричество и т.п.);

▪︎Расходы на разработку проектной и сметной документации.

✅❗Необходимо сохранять ВСЕ квитанции и чеки на строительство.

Эти документы являются подтверждением ваших расходов и будут основанием для получения налогового вычета.

❌ За что нельзя получить возврат 13%:

▪︎за покупку мебели;

▪︎оплату услуг дизайнера;

▪︎постройку и приобретение хозяйственных строений (сараи, амбары, бани, гаражи, забор) на территории земельного участка;

▪︎реконструкция уже готовой недвижимости;

▪︎перепланировка, переустройство.

Эти расходы нельзя включать в декларацию 3-НДФЛ, они не будут одобрены для вычета.

🔵 Целевое назначение участка для получения вычета.

Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования.

Зем.участки под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначены для возведения на них жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает.

Однако для получения имущественного вычета ключевым условием является не назначение земельного участка, а наличие на этом участке индивидуального жилого дома.

Таким образом, возможность получения вычета при покупке земельного участка напрямую зависит только от возможности получения вычета на расположенный (построенный) на этом участке жилой дом.

🔵 Оформить декларацию на имущественный вычет можно только после оформления права собственности на недвижимость, поскольку обязательным документом для оформления вычета является выписка из ЕГРН.

🔵 Если отделку завершили после оформления права собственности на недвижимость.

Расходы на отделку, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, МОГУТ БЫТЬ ВКЛЮЧЕНЫ в состав имущественного вычета, в том числе, если ранее налогоплательщику имущественный налоговый вычет в сумме расходов, связанных со строительством данного жилого дома, уже был предоставлен.

При этом общая сумма расходов (на одного человека) не может превышать 2'000'000 руб.

Например. Если вы в декларации сначала заявили расходы по строительству в размере 1'000'000, получили вычет, но потом ещё что-то достраивали... и у вас ещё набрались чеки на сумму, например, 700'000 руб., то в следующей декларацию можно указать всю сумму расходов (т.е. 1'700'000 руб.)

Для оформления декларации необходимо по всем расходам (чекам) на строительство дома составить реестр документов.

🔵 Если вы купили земельный участок и готовый жилой дом. В этом случае основное условие, чтобы в документах было указано, что вы купили ЖИЛОЙ дом.

Если жилая недвижимость зарегистрирована в Росреестре после 01.01.2019 г., то вернуть налог могут и владельцы жилья со статусом «жилое строение», так как до 2019 г. понятия «жилой дом» и «жилое строение» не приравнивались, как сейчас.

❗Строительные и ремонтные работы при покупке ГОТОВОГО дома (когда в договоре не указано, что вы купили объект не завершенного строительства) НЕ принимаются для оформления имущественного вычета.

🔵 По налоговому кодексу существует 2 вида имущественного вычета:

1) Возврат налога со стоимости самого жилья.

Т.е. возврат 13% от затрат на покупку земельного участка и строительство дома.

Лимит - максимум можно с 2'000'000 вернуть (т.е. 260'000 руб.).

Это лимит на каждого человека. Т.е. если строили в браке, то оба супруга могут возвращать налог с 2'000'000 руб.

2) Возврат налога от суммы фактически уплаченных процентов по ипотеке.

Лимит - максимум с 3'000'000 можно вернуть (т.е. 390'000 руб.).

_____________________________________________________

✅ Более подробно по расчёту (по цифрам) можно посмотреть в посте:

https://mom.life/post/6361dd096c9efe7d4e6c24b7

По покупке земельного участка и строительству жилого дома действуют абсолютно те же лимиты/условия для расчёта и распределения имущественного вычета, как и при покупке квартиры.