ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТА - НОВАЯ ФОРМА СПРАВКИ ОБ ОПЛАТЕ МЕД.УСЛУГ ДЛЯ НАЛОГОВОЙ
По оплатам за мед.услуги ДО 01.01.2024 года действует Справка об оплате мед.услуг для представления в налоговые органы РФ, утвержденная приказом от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (старая форма справки 👆 листаем фото в посте - 2).
По расходам за платные мед.услуги, произведенных начиная с 01.01.2024 года, для подтверждения права на вычет действует справка об оплате мед. услуг, утвержденная приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ (новая форма справки 👆 листаем фото в посте - 3 и 4).
Выдача Справки об оплате мед. услуг для получения вычета входит в компетенцию медицинских организаций или ИП, оказывающих мед. услуги (выдается по требованию налогоплательщика), и является ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ документом, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган для получения вычета.
❗️Договора и чеки в налоговую предоставлять НЕ обязательно.
❗️ ОБРАЩАЮ ВНИМАНИЕ
По оплатам с 2024 г. справки выписанные по старой форме приниматься не будут.
Также как и по оплатам до 2024 г. должны выдавать справку по старому бланку.
По этому моменту 👆 есть Письмо ФНС от 11 января 2024 г. № ЗГ-2-11/184 в котором написано, что выдача справки об оплате мед. услуг для представления в налоговые органы РФ, на старом бланке, в отношении расходов, понесенных с 1 января 2024 года, НЕ ДОПУСТИМА.
Т.е., например, если у вас платные мед.услуги были в 2021, 2022, 2023 г., то вам должны выдавать справку на старом бланке.
Если оплаты по мед.услугам у вас были в 2024 г и далее..., то справку вам должны выписать по новой форме.
❗️ВАЖНО❗️
Теперь справку нужно получать на того кто заявляет на вычет (внимательно посмотрите по строкам справки на 1 странице и на 2)
На первом листе ставится код - плательщик и пациент одно и тоже лицо или нет.
Если плательщик = пациент, вторая страница не заполняется.
Если плательщик не равно пациент, то заполняется вторая страница.
🔴 Ранее, при заполнении справок по старой форме - если расходы по мед.услугам были в браке, то не важно на чьё имя была выписана справка (не важно кто был указан в строке "налогоплательщик"), даже если указана супруга, то муж по такой справке всё равно мог получить вычет. Есть разъясняющие письма по этому моменту.
Теперь, судя по тому, какие строки добавили в новую форму справки, думаю, что будут отказы у супругов, если справка будет выписана на имя жены, а подавать будет муж.
Может минфин какие-то разъяснения даст после обращений и жалоб.
_______________________________________________________
✅️ Если нужна будет помощь, обращайтесь 🤝
Подробнее ознакомиться со всеми услугами и по условиям сотрудничества можно на сайте: ссылка
Можно написать в WhatsApp, там удобнее будет общаться ссылка
Отзывы можно посмотреть в постах
▪︎ ч. 1 ссылка
▪︎ ч. 2 ссылка
Вычет за платные мед.услуги и лекарства. Изменения с 2024 г.
Напомню, ранее писала отдельные посты:
▪︎ основная информация по вычету за платные мед.услуги ссылка
▪︎ по вычету за лекарства ссылка
С 2024 г в Налоговый Кодекс было внесено очень много изменений.
Одно из изменений - начиная с 2024 г. (по оплатам произведённым с 2024 г.) вычет за платные мед.услуги и покупку лекарств можно будет получать на детей, признанных судом недееспособными БЕЗ ограничения по возрасту ребёнка.
ДО 2024 г. (по расходам до 2024 г.) за платные мед.услуги и покупку лекарств детям вычет можно было получать:
▪︎ до 18 лет;
▪︎ до 24 лет, если ребенок на очном обучении (с 2022 г. действует - изменения были внесены Федеральным законом от 14.07.2022 N⁰ 323-ФЗ).
* при этом не учитывается, есть ли у ребёнка инвалидность, признан ли ребёнок недееспосоьным.
А с 2024 г., если ребенок признан недееспособным, то вычет можно будет получать и когда ребёнку будет 30, 40 лет.
Также напоминаю, что данный вычет входит в общий лимит социальных вычетов:
▪︎ по оплатам до 2024 г. - лимит 120'000 на человека (если по справке "код услуги 1" - недорогостоящее);
▪︎ по оплатам начиная с 2024 г. - лимит 150'000 на человека (если по справке "код услуги 1).
О повышении лимита также писала пост: ссылка
Пост о новой форме справок с 2024 г.: ссылка
И также пост - список расходов, по которым можно получить вычет: ссылка
В список социальных вычетов входит вычет на санаторно-курортное лечение.
❓За какие услуги можно вернуть деньги
Оформить возврат налога за отдых в санатории и получить деньги можно не по всем расходам.
Возвращать налог можно только по расходам за медобслуживание.
❗Билеты, трансфер, проживание, питание, экскурсии, развлекательные услуги и прочее в налоговый вычет за лечение в санатории не входит.
Вы можете вернуть 13% от стоимости мед.услуг, но не более установленного лимита.
✅ Вид медицинских услуг не важен.
Это может быть диагностика, профилактические и реабилитационные процедуры, массажи и прочее.
🔵 Данный вычет можно оформить за:
▪︎ себя, супругу(а), детей:
▪︎ в возрасте до 18 лет;
▪︎ до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) учатся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность - с 2022 г. действует (изменения были внесены Федеральным законом от 14.07.2022 N⁰ 323-ФЗ).
* при этом не учитывается, есть ли у ребёнка инвалидность, признан ли ребёнок недееспособным.,
▪︎ подопечных в возрасте до 18 лет;
▪︎ за СВОИХ родителей.
▪︎ за детей БЕЗ ограничений по возрасту❗️с 2024 г., если ребенок признан недееспособным.
❌Неработающие граждане, в том числе неработающие пенсионеры, родители в декретном отпуске, студенты, ИП на УСН/патент, то есть все те, кто не получает доход, облагаемый по ставке 13%, оформить вычет не могут.
🔵 Чтобы получить возврат денег за путевку в санаторий:
▪︎Оплатить из личных средств. Если это сделал работодатель, возврат за санаторно-курортное лечение не положен;
▪︎Санаторий должен располагаться на территории России.
За санаторно-курортный отдых за границей вычет не получить.
▪︎У санатория должна быть государственная лицензия на оказание медицинских услуг.
❓Сколько можно вернуть.
Вычет за санаторно-курортное лечение, так же как и по мед.услугам подразделяется на простое и дорогостоящее.
В санаториях не оказывают дорогостоящего лечения, а только простое, которое можно возместить в установленном лимите.
После оплаты вам надо запросить в санатории справку об оплате мед.услуг — она обязательна для оформления вычета.
В справке будет указан код услуги 01 — простое лечение, не относящееся к дорогостоящему.
По этому коду лимит вычета ограничен 120'000 руб.
Это значит, что сумма возврата, которую можно получить, не может превышать 15 600 руб. за год.
Но напомню, что в этот лимит☝️входят и другие соц. вычеты.
Поэтому, если у вас суммы расходов за календарный год превышают 120'000 руб., вы в браке и оба с супругом официально работайте, то можете распределить суммы затрат на вас обоих, чтоб вернуть налог по максимуму.
Лимит возврата со 120'000 руб. распространяется на каждого человека.
🔵 Декларация на возврат налога по соц.вычету по расходам одного календарного года подается за тот же год, когда были оплаты.
Т.е. если вы оплатили, допустим, в 2021 году, то и декларация подается за 2021 год и возвращается налог, который был удержан в 2021 году.
❗Нельзя расходы одного календарного года учитывать в декларацию другого года.
Т.е. расходы (оплаты) были в 2021 году, то их нельзя учесть в декларации 2020 года или 2022 года и т.д.
Оформить возврат налога можно за предыдущихюе 3 года.
Т.е. в 2022 году подаём декларации по расходам за 2019, 2020 и 2021 года.
Если вы отдыхали и лечились в санатории в 2019 г., то до конца 2022 г. необходимо подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат.
Последний срок подачи декларации именно за 2019 год - 31.12.2022 г.
Если отдыхали в 2018 г. или раньше, то получить налоговый вычет за лечение в санатории вы уже не можете.
🔵 Документы, для получения вычета за санаторно-курортное лечение:
▪︎справка об оплате мед.услуг из санатория (образец справки смотрим на фото 👆)
▪︎договор с санаторием. Сейчас уже не обязателен для предоставления, но некоторые налоговые всё еще просят.
▪︎документов, подтверждающих родство, если хотите получить возврат за детей, родителей
▪︎свидетельство о браке, если возвращаете за супруга(у).
▪︎банковские реквизиты для перечисления суммы возврата.
Чеки и лицензия НЕ нужны!
Вся необходимая информация об оплате указывается в справке.
И номер лицензии так же пишется в справке.
🔴 Смотрите в профиле 🙋♀️ и другие посты по вычетам, ситуациям на практике и т.д.
🌏 P.S. на 1 фото👆 изображен санаторий Орджоникидзе г. Сочи. (находится недалеко от Адлера).
С 2010 г. он был закрыт на реконструкцию и по итогу заброшен...
Были там с семьей в 2019 г.
Несмотря на то, что здание заброшено, на территорию можно пройти, посмотреть, пофотографироваться👍
Красивые здания, скульптуры, фантан...но он тоже не работает, пальмы, зелень, здания тоже уже частично обросли зеленью, лестницы большие, колонны.
Даже на фотосессии туда ездят. Красиво🔥
Почитайте кому интересно🙂 я раньше тоже про него не знала.
Решила написать отдельный пост, т.к. последнее время много вопросов по этому поводу...
❓ За кого можно получить этот вычет. Так же как и просто вычет по мед услугам:
▪︎собственное лечение (покупка лекарств себе)
▪︎лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет;
▪︎лечение детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 24 лет, а также подопечных в возрасте до 24 лет, проходящих очную форму обучения в образовательных организациях (применяется в отношении расходов, понесенных начиная с 2022 года).
🔵 До 2019 г. возврат налога делали только за лекарства, которые были указаны в специальном перечне.
С 2019 г. этот перечень отменили.
Теперь можно возвращать налог за покупку абсолютно ЛЮБЫХ лекарств/вакцин/таблеток/сиропов и т.д., в том числе и НЕ рецептурных.
Но❗лекарство должно быть назначено врачом.
Т.к. для получения вычета за покупку лекарств в налоговую надо предоставить рецепт от врача.
Выписку из истории болезни с назначением этого лекарства принимают НЕ ВСЕ инспекции, есть риск отказа в приеме документов.
Рецепт - это подтверждение того, что лекарство назначено действительно вам/ребенку/супругу(е)/родителям (пример на фото 👆)
На многие лекарства врачи сейчас выписывают просто бумажку с назначением и всё.
Естественно, такая записка не подойдёт для вычета.
⚠️ Надо сразу во время приёма попросить врача выписать рецепт, сказать что вам надо для налоговой.
Либо на следующем приеме приносите чек и просите рецепт.
У меня было, что я в течение года собирала все чеки за покупку назначенных лекарств.
Потом в конце года отнесла в поликлинику эти чеки и мне сразу кучей выписали на всё рецепты (мне так мед.сестра на участке сказала)
❗❗ Но, чеков за год накопилось очень много, мед.сестра сверяла с мед.картой какие лекарства были назначены, какие нет и на это тратится очень много лишнего времени.
В следующий раз она сказала сразу приносить чеки в течение года, когда болеем и покупаем лекарства.
На лекарства которые вы просто сами себе решили купить, навряд ли врач выпишет вам рецепт. А без рецепта в вычет их не примут.
❗Чеки лучше фотографировать сразу и сохранять себе где-то на телефоне или на компьютере.
Т.к. они имеют свойство выцветать и потом вообще ничего не разобрать при подаче декларации.
К декларации прикладываем чек на покупку (достаточно кассового) + рецепт.
Для начала напомню, что налоговый вычет - это возврат налога 13%, который удерживают на работе из з/п (либо который вы сами уплатили с полученного дохода).
Соответственно, чтобы вернуть налог за платные мед.услуги, у вас или вашего супруга должен быть удержаный/уплаченый налог 13%.
Чтобы вы могли оформить возврат налога по расходам на мед.услуги у организаций должна быть лицензия на осуществление медицинской деятельности.
По процедурам, которые проводят в салонах красоты без лицензии, нельзя получить вычет.
Вычет за оплату мед.услуг входит в список социального вычета, который ограничен лимитом 120'000 руб. (За исключением дорогостоящего лечения)
В этот☝️ лимит также входят расходы:
▪︎ на своё обучение;
▪︎ на обучение брата/сестры;
▪︎ покупка любых лекарств;
▪︎ взносы в негосударственный пенсионный фонд;
▪︎ взносы на добровольное пенсионное страхование;
▪︎ добровольное страхование жизни;
▪︎ взносы на накопительную часть трудовой пенсии;
▪︎ оплата за физкультурно-оздоровительные услуги (применяется по расходам с 2022 года).
❓По каким платным мед.услугам можно возвращать налог.
Напишу самые распространённые расходы:
▪︎ косметологические процедуры - ботокс; лазерная шлифовка; чистка лица;
▪︎ пластические операции;
▪︎ приёмы любых врачей;
▪︎ любые анализы;
▪︎ ЭКО (заморозка, разморозка, хранение эмбрионов и прочие манипуляции во время программы ЭКО);
▪︎ МРТ любое;
▪︎ УЗИ любое;
▪︎ лечение зубов;
▪︎ коррекция зрения;
▪︎ микрохирургия глаза;
▪︎ лечение в санаториии (именно за мед.услуги. Оплата за проживание и питание в санатории не проходит в вычет);
▪︎ платное ведение беременности;
▪︎ платные роды;
▪︎ прохождение мед.комиссии и т.д.
🟢 Также, если для проведения операции вам необходимо было приобрести расходные медицинские материалы (например имплант или эндопротез), с их стоимости тоже можно вернуть налог.
Не имеет значения платно вы делали операцию или бесплатно в гос.больнице.
🔵 Возврат налога можно оформить за:
▪︎ собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
▪︎ лечение супруга (супруги), своих родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет;
▪︎ лечение детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 24 лет, а также подопечных в возрасте до 24 лет, проходящих очную форму обучения в образовательных организациях (данный пункт применяется только в отношении расходов, понесенных начиная с 2022 года).
Отмечу, что вычет по расходам за лечение родителей супруга получить нельзя!
Бабушки/дедушки за внуков также НЕ могут возвращать налог!
🔵 Документы для возврата по мед.услугам:
▪︎ справка об оплате мед.услуг. Обязательна для предоставления в налоговую. Выдают в клинике, где вы оплачивали мед.услуги. Образец справки смотрим на фото👆
▪︎ свидетельство о браке (если возвращаете за лечение супруги(а));
▪︎ свидетельство о рождении ребенка (если взвращаете за лечение ребенка);
▪︎ свидетельство о рождении ваше (если возвращаете за лечение своих родителей, чтоб подтвердить родство).
🔵 Документы для вычета за мед.материалы для операции:
▪︎ Справка об оплате мед.услуг (код услуги 2 - дорогостоящее лечение).
Даже если операцию делали бесплатно, справку всё равно надо брать. Стоимость услуг будет указана 0 руб.;
▪︎ выписка из мед.карты, подтверждающая назначение лечащим врачом расходных медицинских материалов и их исполнения в ходе проведения операции;
▪︎ платежные документы на приобретение этих материалов.
🟣 Сумма возврата по платным мед.услугам зависит от того, какой код услуги будет стоять в справке из клиники.
Если "код услуги" - 1️⃣ - это считается простое лечение, здесь как раз применяется лимит со 120'000 руб. возврат 13% = 1️⃣5️⃣ 6️⃣0️⃣0️⃣ руб. максимальная сумма возврата.
✔ Здесь установлен только максимальный лимит с которого можно возвращать.
Минимальная сумма возврата не установлена! Т.е. вы можете, например, портатить только 10'000 руб. за год и подать на возврата 1'300 руб.
Если "код услуги" - 2️⃣ - это считается дорогостоящее лечение и сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без ограничений.
✔ Сумма возврата будет зависеть только от вашего годового дохода (и от суммы удержаного налога за год).
Если в одном календарном году вы оплачивали мед.услуги в нескольких клиниках, то справки об оплате вам надо брать СО ВСЕХ клиник.
⚠️ Справку можно заказать электронно.
Сейчас у многих клиник/лабораторий на сайте есть специальная форма для запроса справки об оплате.
▪︎ вы можете отправить запрос прямо на сайте и указать, чтоб вам выслали скан справки на эл.почту.
▪︎ либо можно отправить запрос на эл.почту клиники. Адрес эл.почты можно тоже посмотреть на сайте. В запросе пишите: "Я....ФИО, дата рождения..., оплачивал(а) мед.услуги в вашей клинике в ...году... Прошу оформить справку об оплате мед.услуг для налоговой за ...год... Лично получить справку не могу, т.к. проживаю в другом городе. Скан справки прошу выслать ответным письмом на эту эл.почту."
Всё. Клиника вам вышлет скан справки и этого будет достаточно для декларации!
🟠 Т.е. для возврата за мед.услуги достаточно только одной справки и всё. Договор, лицензия в бумажном виде, чеки, акты выполненных работ и т.д.... - НЕ нужны.
На практике. Налоговые инспекции иногда требуют договоры и лицензию. Хотя делать этого не должны, а отказывать из-за отсутствия документов — тем более. В налоговом кодексе нет требований о представлении договоров и лицензий.
Даже на сайте налоговой написано, что если не предоставили договор, то это НЕ является причиной отказа в возврате налога (смотри скрин/фото👆)
🔵 Декларация на возврат налога по социальному вычету по расходам одного календарного года подается за тот же год, когда были оплаты.
Т.е. если вы оплатили мед.услуги, допустим, в 2021 году, то и декларация подается за 2021 год и возвращается налог, который был удержан в 2021 году.
❗Нельзя расходы одного календарного года учитывать в декларацию другого года.
Т.е. расходы (оплаты) были в 2021 году, то их нельзя учесть в декларации 2020 года или 2022 года и т.д.
🔵 Если у вас в справке (ах) указан "код услуги" - 1, а общая сумма затрат по мед. услугам за год получается более 120 000 руб., то вы можете распределить эти справки между вами и супругом, подать декларацию от вашего имени и от имени супруга, чтоб вернуть сумму по максимуму.
Если вам в одной клинике выдали 1 справку, на сумму затрат более 120 000 руб., например 200'000 руб., то вы в клинике можете попросить заменить эту справку и "разбить" сумму оплаты на 2 разные справки.
Т.е. попросит указать в одной справке 120'000 руб., в другой справке 80 000 руб., тогда вы вместе с супругом сможете по этим справкам венуть налог.
✅ Конечно, это при условии, что вы с супругом оба работали в том году, когда у вас были оплаты мед. услуг.
🔵 Если в справке "код услуги" - 1, сумма расходов по мед.услугам более 120'000 руб. и работает только 1 из супругов > декларацию может подать только он > и возврат будет в любом случае только со 120'000 руб.
Даже если затраты по мед.услугам были 500 тысяч, всё равно вернут только со 120'000 руб.
🔵 Если у вас несколько справок: с кодом 1 и с кодом 2, то всех эти расходы указываются в декларации 3-НДФЛ и предоставляются независимо друг от друга.
Например.
Заплатили вы 120'000 руб. за простое лечение (код 1) и 250'000 руб. за дорогостоящее (код 2).
Значит возврат будет 15 600 руб. (13% от 120 тыс.) и 32 500 руб. (13% от 250 тыс.).
Итого 48 100 руб. будет перечислено вам на счет.
В 2025 году можно вернуть налог за 2022, 2023, 2024 года!
❗️С 2024 г был увеличен лимит на соц.вычеты со 120'000 до 150'000 руб. Более подробно можно почитать в посте: ссылка
✅️ Смотрите в профиле 🙋♀️ и другие посты по вычетам, ситуациям на практике и т.д.
