Друзья, я хочу с вами поделиться практической частью конференции, на которой я сегодня присутствую в Калининграде.
Налоги - важная часть нашей жизни и затрагивает каждого человека.
Поэтому делюсь выступлением топового адвоката по налогам Марины Жировой.
💶 Налоговые вопросы в семейном праве возникают при:
📍 Разделе имущества;
📍 Наследовании;
📍 Дарении;
📍 Налоговые вычеты.
Способы раздела имущества супругов.
📍 заключение брачного договора;
📍 заключение соглашения о разделе имущества;
📍мировое соглашение в районном суде;
📍решение суда.
Сразу спойлер:
Люди - это новая нефть.
🙈 В прошлом году сборы НДФЛ превысили сборы налога на прибыль.
Итак, помним, что по налоговому кодексу не возникает дохода при совершении операций между близкими родственниками.
До момента как брак расторгнут, супруги - члены семьи и при разделе имущества/ дарении не возникает налогооблагаемой базы.
❗️ Ситуация меняется, если расторгли брак, то налоговый кодекс воспринимает бывших супругов уже как посторонних людей.
Развитие позиции Минфина в отношении раздела имущества после расторжения брака:
1.) до расторжения брака можно между супругами делить имущество с выплатой компенсаций без уплаты НДФЛ;
2). После расторжения брака при включении условия о выплате денежной компенсации по соглашению о разделе имущества такая компенсация будет облагаться НДФЛ (позиция Минфина до 2024 года);
3). Сейчас вышли письма Минфина России от 08.11.2024 03-04-05/109808 и от 25.10.2024 03-04-05/104254, где разъяснено, что такие компенсации между супругами после расторжения брака НДФЛ не облагаются.
👉 Однако, обращаем внимание, что в России два фискальных органа: Минфин и ИФНС
Часто письма Минфина и ИФНС противоречат друг другу.
❗️И внимание: налоговая до сих пор не высказалась официально, что после расторжения брака выплата компенсации по соглашению о разделе имущества не облагается НДФЛ.
Вместе с тем, помним:
1). Передача личного имущества в счет компенсации при разделе ПОСЛЕ расторжения брака всегда облагается НДФЛ, как при заключении соглашения о разделе имущества, так и по мировому соглашению в районном суде.
2). Будет НДФЛ при дарении между близкими родственниками, имеющих статус ИП и предмет договора - коммерческая недвижимость, использующаяся в предпринимательских целях.
Это железобетонное правило налоговой.
3). Налоговый период владения исчисляется с момента «первого касания».
Когда квартира приобретается в период брака на одного из супругов, то для второго супруга тоже запускаются сроки владения.
Например, квартира приобретена в 2018 году на имя мужа.
В 2024 году умирает муж и супруга получает 1/2 как супружескую долю и 1/2 по наследству, решает продать квартиру в 2025 году. Супруга НЕ должна платить НДФЛ, так как она владеет недвижимостью с 2018 года по статье 34 Семейного кодекса.
Забирайте себе в заметки и делайте скриншоты.
Данный пост проверен адвокатом по налогам Мариной Жировой.
Сейчас я прохожу курс повышения квалификации по семейному праву в Институте Адвокатуры.
Курс ведет адвокат с большим стажем Величкова Оксана Ивановна.
И на одной из лекций, обсуждая заключение брачного договора, наш преподаватель высказалась вот на какую тему.
Чаще всего брачный договор все-таки заключается, когда стороны планируют брак расторгнуть.
В преддверии развода бывает момент, когда переговоры о разделе имущества имеют максимальные шансы на успех.
Эти несколько недель бракоразводные юристы и адвокаты называют «окно возможностей» для хороших переговоров.
Что за «окно возможностей»?
Когда один из супругов хочет развестись, а второй - сохранить брак.
Тот, кто хочет сохранить семью, как правило, готов идти на очень большие уступки по фиксации договоренностей в брачному договоре или в соглашении о разделе имущества.
Используя «окно возможностей» есть хорошие шансы договориться:
- о неравенстве долей в нажитом имуществе;
- включении личного имущества второго супруга в совместную собственность;
- хорошем по-объектном распределении активов.
При этом «Окно возможностей» действует ограниченное количество времени, потому что:
-либо инициатор развода начинает мириться и второй супруг уже не идет на уступки:
«А зачем нам брачный договор? Давай жить как раньше, мы же помирились, все хорошо»
⁃ либо инициатор жестко настаивает на разводе и тогда второй супруг, понимая, что уступки не помогают сохранить брак, переходит в позицию отстаивания своих интересов.
Вот такие психологические нюансы для юридических договоренностей.
P.S. Сделала удобную табличку для сравнения брачного договора и соглашения о разделе имущества.
Часто возникает вопрос, что выбрать?Табличка помогает в ответе на данный вопрос. Сохраните себе.
