В связи с налоговыми изменениями в некоторых регионах (список регионов тут vk.com/wall-165493120_17480), а именно в размере коэффициента, который необходим для расчета налога при продаже недвижимости, возникало два вопроса:

1) Коэффициент какого региона необходимо применять при расчете налога: прописки налогоплательщика или региона местонахождения объекта?

2) На какой момент его необходимо учитывать: на момент продажи или на момент сдачи отчетности?

И вот 29 апреля 2025 года вышли письма № 03-04-05/42907, и 22 апреля 2025 г. № 03-04-05/40161, где прописано:

"особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, установленные законом субъекта Российской Федерации, применяются физическими лицами, являющимися плательщиками налога на доходы физических лиц в отношении указанных доходов по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному Кодексом, - при отсутствии места жительства) в таком субъекте Российской Федерации на момент государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества."

Такого же мнения ведомство придерживается по снижению регионом срока минимального владения👌

✅Приведу пример, также с учетом изменений в размере налога, в связи с введением с 2025 года двухступенчатой шкалы расчета налога при продаже жилья.

Налогоплательщик прописан в Санкт-Петербурге, продал в 2025 году жилье в Ленинградской области.

В Санкт-Петербурге понижающий коэффициент с 2025 года равен 1.
В Ленинградской области 0,7.

Жилье при покупке стоило 5 млн, при продаже 10 млн., кадастровая стоимость 12 млн.

Сравниваем и выбираем большее значение:
10 млн или 12 млн *1 = 12 млн.

Получается расчет следующий:
12 млн - 5 млн = 7 млн. доход.
2,4 млн по ставке 13% = 312 000
4,6 млн по ставке 15% = 690 000
Итого налог: 1 002 000 рублей.

До 2025 года расчет был:

Сравниваем и выбираем большее значение:
10 млн или 12 млн *0,7 = 8,4 млн.

Получается расчет следующий:
10 млн - 5 млн = 5 млн. доход.
5млн по ставке 13% = 650 000
Итого налог: 650 000 рублей.

⁉Вот таким невыгодным, для налогоплательщиков, образом трансформировался расчет налога.

Приведу этот пример, но наоборот - прописан в Ленинградской области, а продал жилье в Санкт-Петербурге.

Сравниваем и выбираем большее значение:
10 млн или 12 млн *0,7 = 8,4 млн.

Получается расчет следующий:
10 млн - 5 млн = 5 млн. доход.
2,4 млн по ставке 13% = 312 000
2,6 млн по ставке 15% = 390 000
Итого налог: 702 000 рублей.

*Письмо прилагаю к посту.
Вопрос_ О применении особенностей определения налоговой базы.pdf