💰Возврат налога после предоставления налогового вычета, при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также сальдирование (зачет) убытков внутри года.

Чаще всего, налоговый агент (брокер или Управляющая компания), рассчитывает и уплачивает налоги за инвестора, торгующего ценными бумагами. Что делать, если по итогам года у одного брокера (или УК) был получен убыток, а у другого прибыль, с которой удержан НДФЛ? Или по итогам года была получена прибыль, а в прошлых периодах был убыток.
❓Кто будет делать перерасчет налоговой базы?

Конечно сам налогоплательщик - инвестор!

Для этого необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за год, в котором получена прибыль и убыток от разных брокеров, и также указать в ней убыток, полученный в предыдущих годах, но не более, чем 10 лет назад, если таковая была.

Есть определенные нюансы сальдирования и переноса убытка, так как процедура переноса убытков прошлых лет довольно сложна. Для этого нужно рассчитать все показатели, грамотно применив нормы налогового законодательства, подготовить необходимые документы.

✅Пример из недавнего случая моего клиента.

Михаил, получил убыток по ЦБ в 2022 году в размере 1,8 млн руб.
В 2023 году была получена прибыль по ЦБ у нескольких брокеров, в размере более 8 млн. руб. Удержали налог, с учетом двухступенчатой ставки НДФЛ - 13 и 15%.

При применении вычета в размере 1,8 млн руб, сумма налога подлежала возврату из бюджета в размере 15%, а именно 270 тр.
Были определенные нюансы, с заполнением декларации (поскольку в этом календарном году была продажа недвижимости более чем за 30 млн руб, с налогом в размере 1,1 млн руб.) и доплатой 2% (15-13) по осеннему уведомлению, которое необходимо было сторнировать ручками инспектору, после завершения налоговой проверки декларации.
❗Важно, что при правильной подаче документов, пояснений, разъяснений (определенно такая налоговая декларация сложная, инспектору очень трудно проверять) данная декларация была проверена за 1 месяц. Проверку проводила ИФНС России № 29 по г. Москве. Огромное спасибо инспекции, которая разобралась и вернула деньги в краткие сроки.

♻Теперь мы возвращаем, налог за 2024 год. В результате сальдирования внутри года, налог подлежит в размере 198 тр. Декларация пока в процессе проверки

Кому понадобится помощь в оформлении декларации 3-ндфл разной сложности, обращайтесь!