АВТОМАТИЧЕСКИЕ ПРОВЕРКИ ПРИ ПРОДАЖЕ ИМУЩЕСТВА.

Для многих покажется - удобно, но, на мой взгляд, не самое лучшее изменение, т.к. может принести много неприятностей налогоплательщикам и уплате бОльшего налога.

"Автоматические камеральные проверки" - это когда вы продали имущество, должны были подать декларацию, но этого не сделали. И налоговая сама открывает проверку.

Так вот, в налоговой должны будут найти ваши расходы на покупку и учесть их при расчёте налога с продажи.

Раньше они применяли только вычет 1'000'000 руб.
Сейчас расходы налогоплательщика должны быть в приоритете. И если расходы не нашлись, тогда применять необлагаемый 1'000'000 руб.

Применять должны уже к продажам 2023 г.

🖐 Сразу хочу сказать, я не хочу никого пугать и это не "выдуманные страшилки"))
Все ситуации реальны из практики.

Какие могут возникнуть "проблемы" с этим нововведением:

📌 Найдут не все расходы.
А точнее если была ипотека, то в ФНС не видят сумму выплаченных процентов по ипотеке, они НЕ делают запрос в банк о сумме выплаченных % и соответственно НЕ учитывают % для снижения налогооблагаемой суммы от продажи объекта.
Здесь самое страшное, что многие даже и не знают, что ипотечные % можно брать в расход.
Люди привыкли доверять расчётам налоговой, а раз они так ... посчитали, значит верно и человек может намного переплатить налог.

📌 Расходы дарителя и расходы наследодателя.
Можно учитывать для снижения налогооблагаемой суммы от продажи объекта полученного по дарению или в наследство.
Но именно по этим расходам в ФНС так далеко не копают.
Они смотрят только расходы самого налогоплательщика, а в данной ситуации фактически человек сам не понёс расходы на покупку и в ФНС точно сами не будут учитывать расходы дарителя/наследодателя при расчёте налога.
Они применят вычет 1'000'000 руб и всё.
Соответственно человек опять поверит расчёту ФНС и переплатит налог (если не узнает о том, что налог можно уменьшить на расходы дарителя/наследодателя).

📌 А если расходы на покупку оказались меньше 1'000'000 руб. И такое бывает.
Изначально они же должны руководствоваться именно расходами налогоплательщика.
А в данном случае, применить необлагаемую сумму 1 млн. было бы выгоднее.
В этом году как раз был такой случай - расходы на покупку были меньше 1 млн., человек сам не отчитался в срок, из налоговой прислали акт с расчетом, в котором они применили расходы на покупку (которые менее 1 млн. были), а не 1'000'000, что было бы выгоднее.

📌 Если была продажа нескольких объектов в одном году (в т.ч. это касается зем.участка и жилого дома, если по обоим этим объектам не истёк срок владения) и нужно рассчитать, к какому объекту выгоднее применить расходы на покупку, а к какому выгоднее 1'000'000.

А ещё + "вишенка на торте" - продажа дома и земли одной суммой в договоре (без деления суммы на объекты).
Здесь тоже нюанс, что для расчёта налога от продажи в ФНС они самостоятельно не имеют права делить сумму пропорционально кадастровой стоимости, т.е. по их расчёту налог будет больше.
А сам налогоплательщик при подаче декларации МОЖЕТ высчитать пропорционально и с выгодой для себя.

📌 А если у вас есть право на получение каких-то вычетов и эти вычеты могут пройти взаимозачетом налога к оплате (т.е. налог с продажи уменьшится).
Но, опять же, в ФНС эти вычеты за вас никто не применит 💯

📌 Ну и финал.
Штраф за не подачу декларации до 30 апреля НЕ отменяли.
Штраф за неуплату налога до 15 июля НЕ отменяли.
А автоматические проверки в ФНС проводят уже после этих дат (начиная с 16 июля).

Соответственно вам рассчитают не только налог от продажи, но и штрафы по ст. 119 и 122 НК + пени.

А выводы из этого всего такие:
▪️декларации 3-НДФЛ по-прежнему стоит подавать самостоятельно и в установленный срок;
▪️Положительных законов по срокам владения, семьям с детьми и т.д. становится больше. Но при этом понять, проходите ли вы без налога, дать пояснение к конкретной ситуации, учесть самим все нюансы в комплексе - становится сложнее.

❗ Консультируйтесь ПЕРЕД продажей, чтоб потом не было шока 🤯 от неожиданной суммы налога.

✅️ И помните
Даже если вы самостоятельно не подали декларацию в срок и вам уже направили акт налоговой проверки с расчетом налога, но вы уверены, что налог можно уменьшить, то вы в любом случае можете подать декларацию 3-НДФЛ с собственным расчётом + применить какие-то вычеты для взаимозачета и они должны будут их рассмотреть.