Уступка прав требования при продаже квартиры: нужно ли платить налог?
Продажа новостройки по договору уступки права требования (продажа имущественного права).
Недавно, в одном из постов про продажу квартиры и налог, одна девушка уверенно так убеждала меня, что при продаже по уступке нет обязанности отчитываться👆 🫣 и слушать не хотела мои доводы, в итоге заблокировала меня 😅🤦♀️
В связи с этим назрел этот пост.
(На сайте налоговой такая статья была).
Уступка прав требования - это когда человек купил квартиру по договору участия в долевом строительстве и не дожидаясь окончания строительства решил продать этот объект.
Эта "квартира" не считается жильём, она никак не может быть зарегистрирована в собственность и она считается "имущественным правом".
Сроки владения имуществом, которые установлены налоговым кодексом (3 года или 5 лет) - действуют только на те объекты, которые были зарегистрированы в собственность.
До окончания строительства многоквартирного дома "квартира" не может быть зарегистрирована в собственность и в случае продажи объекта ДО ОКОНЧАНИЯ СТРОИТЕЛЬСТВА никакие сроки здесь не действуют❗
Даже если купили в 2017 г., дом долгострой, например, продали в 2023 г. - никакой 5-летний срок НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ.
Обязан ли продавец в этом случае уплатить налог с дохода от уступки прав на квартиру?
ДА, ОБЯЗАН ❗
В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 210 НК РФ - в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц включаются ВСЕ ДОХОДЫ физического лица, ПОЛУЧЕННЫЕ им КАК В ДЕНЕЖНОЙ, ТАК и в НАТУРАЛЬНОЙ ФОРМЕ.
В соответствии со статьей 41 НК РФ - доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.
ДОХОДЫ, полученные физическим лицом ОТ УСТУПКИ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ, В ПЕРЕЧЕНЬ ОСВОБОЖДАЕМЫХ от налогообложения доходов НЕ ВКЛЮЧЕНЫ (статья 217 НК РФ).
В связи с этим у продавца, получившего доход от уступки права требования, возникает налогооблагаемый доход.
При уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве продавец вправе уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.
Т.е, при расчете налогооблагаемой суммы продавец вправе учесть расходы, связанные с приобретением имущественных прав (то есть сумму, уплаченную застройщику по договору участия в долевом строительстве).
Да, есть пока такое, так скажем, несовершенство программы в налоговой, что они не все уступки права видят.
Но с каждым годом у них появляется всё больше возможностей и взаимодействий с органами Росреестра и др., чтобы получать больше информации.
Знаю, что налогоплательщикам были доначисления налога и штрафа по договору уступки права требования, потому что вовремя не подали декларацию.
А те, кто говорят, что нет обязанности подавать декларацию, просто не знаю налоговый кодекс.
И то что декларации не подают - это исключительно на совести каждого налогоплательщика.
❗️И никто не даст гарантий, что вам через год-два-три не начислят потом налог/штраф/пени за то что вы в срок не отчитались.
❗❗❗❗❗
А теперь внимание
Коллега написала сегодня в нашем чате 👆(смотрим скрин), что в Тюмени по уступке прав слили информацию в налоговую и теперь каждый инспектор с экселевским файлом сверяет. Каждый договор на контроле у руководства.
Так что в скором будущем, полетят письма счастья всем неотчитавшимся💯
Лучший комментарий
Комментарии
@anbi
И кстати, в случае с долгостроем, надо ещё учитывать как была определена собственность - просле окончания строительства подписали акт и просто сами зарегистрировали собственность, либо собственность определена судом.
В случае если право собственности на объект признано решением суда, то минимальный срок владения объектом определяется с даты вступления в силу этого решения.
Если же суда не было (не будет) и вы просто примите квартиру и зарегистрируйте в собственность, то срок владения у вас считается с даты оплаты 2018 г., без учёта доплаты.
@elizaveta_nalog, у нас доплата за 0,3 метра тоже до ВВОДА в эксплуатацию .
Вот я в декабре доплатила на эскроу счет сумму , зарегистрировала это через мфц . А ввода в эксплуатацию еще даже не было . Ввод будет вот - вот на днях 🧐
Странно. Я ни разу такую декларацию не подавала. Ни при продаже квартиры, и машины. Но во всех случаях я продавала за такую же цену или ниже.
@ingusi4ka, ну, вам просто повезло с налоговиками). Обязанность была, но я тоже знаю миллион и один случай, когда не подавали и все было хорошо).
@marymary90, сколько продаж прошло (я застройщик) проблем не было. Все знают, но налоговая пока в тишине.
@anbi, посмотрим, насколько подтвердятся эти «новости» по Тюмени).
Таки да. Еще любят наличку в переуступке и занижать стоимость по договору, что бы налог не платить🙃
Тупой вопрос. Мы приобрели в 2022 году в ипотеку квартиру. Право собственности получили в 2023 году (егрн и ключи). Получается в 2027 году могу продать её без налога же?