Если продать жильё и в этот же год купить новое жильё, то налога при продаже старого жилья не будет - это одно из самых распространённых заблуждений при продаже имущества.

Сама по себе покупка нового жилья НЕ освобождает от налога никого. В налоговом кодексе нет❌такого условия.

Если это не семья с 2-мя и более детьми, которые бы возможно прошли по условиям нового закона об освобождении от налога, то сделка продажи рассматривается отдельно и независимо от покупки нового объекта.

Зачастую, те кто такое говорят, просто не знаю в чем суть так называемого "освобождения" от налога и не понимают принципы заполнения декларации 3-НДФЛ.

При продаже объекта учитываются такие нюансы:

▪︎ покупка была в браке или до;

▪︎ срок владения объектом;

▪︎ в каком регионе прописка у продавца (т.к. 13 регионов в РФ приняли свои отдельные законы о минимальном сроке владения).

▪︎ есть ли в собственности ещё жильё (доли), учитывая всё совместно нажитое имущество в браке;

▪︎ каким образом объект попал в собственность - куплен самостоятельно, наследство, дарение, приватизация или ещё что-то...;

▪︎ если куплен самостоятельно, то была ли ипотека;

▪︎ сколько детей в семье;

▪︎ если всё таки от продажи возникает налог к оплате, то использовал ли человек ранее имущественный вычет за покупку жилья.

ПРИМЕР 1️⃣

Человек не в браке, детей нет. Покупал сам квартиру 50 м² за 4'000'000 руб., без ипотеки. В собственности только эта квартира, владеет ей 2 года, продал за 6'000'000 руб.

В этом же году покупает (регистрирует в собственность) другое жильё 80 м² за 10'000'000 руб. Имущественный вычет за покупку жилья ранее НЕ использовал.

Т.к. по примеру продажа раньше срока, то будет обязанность отчитаться в инспекцию.

Покупка нового жилья большей площадью и дороже НЕ освобождает от налога.

По расчёту налога - применяются документально подтвержденные расходы (т.е. сумму продажи уменьшаем на сумму покупки ПРОДАННОГО объекта):

6'000'000 - 4'000'000 = 2'000'000 с этой суммы у человека возникает налог 13% к оплате.

Но, т.к. человек ранее не пользовался имущественным вычетом за покупку жилья, то в этой же декларации мы сможем применить это вычет для УМЕНЬШЕНИЯ налога (этот вычет можем заявить либо по проданному объекту, либо по новому, тут без разницы).

Т.е. с 2'000'000 возникает налог 13% по продаже = 260'000 должен заплатить.

Заявил имущественный вычет 2'000'000 за покупку жилья, возврат 260'000 должен быть.

НО фактически на счёт ему ничего зачислено не будет, эта сумма возврата сразу автоматически по декларации идёт взаимозачётом налога к оплате.

Т.е. и на счёт не получил возврат и налог своими деньгами не платил.

Налогооблагаемая сумма зачлась в 0 руб.

ПРИМЕР 2️⃣

Получена в наследство квартира 30 м², с даты смерти наследодателя прошло несколько месяцев, продают квартиру за 3'000'000 руб, детей в семье нет.

В этом же календарном году покупают (регистрируют в собственность) другое жильё 70 м² за 5'000'000 руб.

По расчёту налога - если нет документально подтвержденных расходов на приобретение, то применяется фиксированный вычет 1'000'000 руб. (необлагаемая сумма).

3'000'000 - 1'000'000 = 2'000'000 с этой суммы у человека возникает налог к оплате.

Применяем имущественный вычет за покупку жилья и он также идёт взаимозачётом налога к оплате, как и в примере 1️⃣

Но если, например, человек ранее уже использовал своё право на имущ.вычет за покупку жилья в полном объёме, то снизить (зачесть) таким образом налог он уже не сможет.

И тогда по ситуациям 👆 из примеров, люди бы платили налог.

Это самый простой расчёт.

Но каждая ситуация индивидуальна, надо ли будет отчитываться по продаже, будет ли налог к оплате, в каком размере или не будет - зависит от тех нюансов, которые написала вначале.

👨‍👩‍👧‍👦 Семьи с 2-мя и более детьми тоже 100% НЕ освобождаются от налога, просто потому что они улучшили свои жилищные условия.

По новому закону для семей с 2-мя и более детьми, об освобождении от налога при продаже имущества, должно быть соблюдено 5 условий одновременно.

Ранее писала пост на эту тему:

ссылка

Если семья с 2-мя детьми купить бОльшую квартиру взамен проданной, но все 5 условий не будут соблюдены, то никакого освобождения НЕ будет.

И тогда уже налогообложение будет рассматриваться по общим правилам и по тем же нюансам, указанным вначале.