ОШИБКА В НАЛОГОВЫХ СХЕМАХ

"ДЕТСКАЯ" ОШИБКА НА 2 МЛН

Перед продажей квартиры люди обратились ко мне за дополнительной оптимизацией налога. Ситуация: взрослая дочь имела квартиру, в собственности с 2020 года, жилье не единственное, налоговый нерезидент.

По рекомендации некоего консультанта риэлтор уже реализовала такую «схему»: дочь в июле 2023 года подарила квартиру матери (налоговому резиденту), чтобы та сразу продала, применив в декларации расход дарителя. Затраты дочери на покупку – 12 млн. Продажа матерью планируется за 30 млн. По замыслу риэлтора и консультанта, это сэкономит более 6 млн ₽ на налогах.

То есть: могло быть 9 млн (30 млн ×30%), а будет 2,34 млн ((30-12)×13%).

Хорошо придумали? Нет -  "детская" ошибка в базе.

По документам дочь купила квартиру по ДДУ в начале 2018 года, и срок владения прошёл уже в феврале 2023 года. Без лишних телодвижений можно было продавать без налога.

Могло быть 0, но будет почти 2 млн ₽ (через дополнительную оптимизацию снизила более чем на 400 тыс.).

Расторжение договора дарения уже не поможет: срок владения пойдет заново.

Спасло бы признание договора дарения недействительным по суду, но — это и время, и поиск причин для признания договора недействительным.

Так получилось, потому что риэлтор и консультант не знали простых правил о точках отсчёта сроков владения. Два платных советчика «загрузили» клиентку на ровном месте налогом больше 2 млн и суетой, а также возможными проблемами для матери на допросах в ФНС.

Рекомендую сроки владения и точки отсчета уточнять в справочнике:

https://spr.algoritmikanalogov.ru/spravochnik-sroki-vladeniya

❗️Не советую в похожей ситуации (если у налогового нерезидента срок реально не прошёл) дарить резиденту с последующей быстрой продажей и переводом денег за рубеж. При коротких интервалах между сделками это очевидная совокупность прикрывающих сделок. Налог могут пересчитать на 30% (то есть исходя из реального смысла операций) и прикрутить сверху штраф.

Автор: мой гениальный учитель, люблю ее Татьяна Макурова, налоговый эксперт.