История о том, как человек чуть было не подарил 54 тыс. (Часть имущественного вычета) государству.

А всё из-за не правильно составленной декларации и цифр по продаже имущества.

Супругами в общую совместную собственность была КУПЛЕНА КВАРТИРА.

Дата возникновения права (покупка) - 21.07.2017 г.
Дата прекращения права (продажа) - 27.10.2020 г.

Стоимость покупки - 1'230'000 руб.
Стоимость продажи - 1'785'000 руб.

Данный объект был в их совместной собственности 3 года.

Новую квартиру они так же купили в общую совместную собственность.
Дата возникновения права (покупка) - 09.09.2020 г.

По продаже имущества 2020 года они отчитывались в 2021 году.

В 2021 году супруга была в декрете.
Супруг ещё подавал на возврат налога за покупку квартиры, а супруга не возвращала.
И чтобы не делать разные декларации супругу и супруге, по договорённости с инспекцией, всю стоимость продажи (1'785'000 руб.) супруг указал в своей декларации.

Декларацию заполняла им в 2021 г. какая-то другая девушка.

И что же им сделали по декларации:
Указали сумму продажи 1'785'000, применили документально подтвержденные расходы по покупке этой квартиры 1'230'000 руб.

Получилось:
1'785 - 1'230 = 555'000 налогооблагаемая база
И 13% от этой суммы = 72'150 руб.

Т.е. по расчёту декларации они эту сумму (72 тыс.) должны были заплатить.
Т.к. по декларации сделали ещё имущественный вычет за покупку жилья, там вычета хватало, чтобы и налог к уплате этот перекрыть, и ещё к возврату осталось 28 тыс. руб.

Получилось, что налог они собственными деньгами не платили, эта сумма налога (72 тыс.) вычлась из суммы возврата (имущественного вычета).
Ещё и вернули 28 тыс. Все довольны всё хорошо 👍

☝2021 год.

Далее, 1,5 года спустя - январь 2023 г.
Как многие тут пишут - прегги это сила и мощь 😀👍

В одном из постов просто случайно мы с ☝супругой связались в комментариях.
И вот всплыла эта ситуация с их продажей и налогом.

Выяснилось то, что в инспекции им тогда сказали, что они оба не подходят по 3х летний срок владения имуществом.
И что надо отчитываться полностью по всей квартире.

❗НО❗Это ошибочная информация. Декларация составлена не верно и налог к уплате рассчитан намного больше, чем должен быть.

Потому что⬇️

НА ДАТУ ПРОДАЖИ:
➡️ у супруги в собственности была ещё 1/10 доля в другой (родительской) квартире. Эта собственность появилась у неё ДО брака.

➡️ у супруга в собственности была только новая квартира (от 09.09.2020 г.), иного жилья(доли) НЕ было.

По налоговому кодексу - минимальный СРОК владения объектом недвижимого имущества составляет ТРИ ГОДА, если в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) - т.е. на дату продаж это ЕДИНСТВЕННОЕ ЖИЛЬЁ в собственности.

При этом НЕ УЧИТЫВАЕТСЯ жилое ПОМЕЩЕНИЕ (доля в праве собственности на жилое помещение), ПРИОБРЕТЕННОЕ (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) В ТЕЧЕНИЕ 90 календарных ДНЕЙ ДО даты государственной регистрации ПЕРЕХОДА ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ на ПРОДАННОЕ жилое ПОМЕЩЕНИЕ (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) ОТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА К ПОКУПАТЕЛЮ.

Т.е. жилье, которое купили в течение 90 дней до продажи старой квартиры, не берется в расчёт при определении единственного жилья.

Совместной собственностью супругов является имущество, нажитое во время брака.

Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам, НЕ ЯВЛЯЕТСЯ СОВМЕСТНО НАЖИТЫМ имуществом (п. 1 ст. 34, п. 1 ст. 36 Семейного кодекса РФ).

Таким образом, при определении единственного жилья у супругов для применения минимального трехлетнего срока владения ИСКЛЮЧАЮТСЯ ОБЪЕКТЫ недвижимости, НЕ ЯВЛЯЮЩИЕСЯ СОВМЕСТНО НАЖИТЫМИ.

‼️Это значит что:
Т.к. на дату продажи квартиры в собственности супруги была доля в другой (родительской) квартире, то для проданной доли супруги в их совместной квартире, минимальный срок владения действует 5 лет.

У супруга же на дату продажи старой квартиры в собственности была только новая квартира (от 09.09.2020 г.), что соответствует условиям изложенным в подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ - в течение 90 календарных дней ДО продажи, соответственно данный объект НЕ учитывается при определении минимального срока владения его проданной долей.

Доля супруги зарегистрированная другой квартире ДО брака, так же НЕ СЧИТАЕТСЯ для него.

Следовательно на долю супруга в проданной квартире, минимальный срок владения действует 3 года. И его проданная доля в совместной квартире как раз таки была в собственности 3 года.

Соответственно отчитываться по продаже его 1/2 доли в совместной квартире не было обязанности.

❗Отчитываться необходимо было только по 1/2 доли супруги.

Тогда, в 2021 г, при составлении декларации, в инспекции сказали, что можно продажу отразить в декларации супруга (т.к. супруга на тот момент находилась в декрете, а он получал ИНВ за покупку жилья) чтобы сумма налога к уплате прошла взаимозачетом из суммы возврата.

В декларации 2020 г. доход от продажи квартиры в сумме 1'785'000 руб. был указан не верно.
Т.к. это стоимость всего объекта, а обязанность отчитываться была только по доле супруги.

24.01.2023 г. я подала по супругу корректировочную декларацию за 2020 г, в которой сумма продажи отражена 892'500 руб. (1/2 доля супруги).

Сумма документально подтвержденных расходов на покупку этой квартиры, так же распределяется в соответствии с долей, т.е. по 1/2 доле супруги = 615'000 руб. (1'230'000 руб. / 2)

❗Ещё момент.
В письме Минфина РФ, сказано, что при продаже жилья, находившегося в собственности  налогоплательщика менее установленного срока, НАЛОГОВАЯ БАЗА МОЖЕТ БЫТЬ УМЕНЬШЕНА НА сумму документально подтвержденных расходов по приобретению квартиры, а также РАСХОДОВ по УПЛАТЕ ПРОЦЕНТОВ ПО ИПОТЕЧНОМУ КРЕДИТУ, израсходованному на приобретение этого жилья.

В 2021 г, когда делали декларацию, не учли ипотечные проценты. Хотя их так же можно учитывать для снижения налога.

Сумму уплаченных процентов по ипотеке так же рассчитываем исходя только из доли супруги.

По итогу, после всех расчётов, получилось 138'562,32 руб. - налогооблагаемая база для доли супруги.
Т.е. 13% от этой суммы = 18'013 руб. сумма налога к уплате по доле супруги.

❗Т.е. изначально, при составлении декларации в 2021 г., по расчёту налог должен быть 18 тыс., а не 72 тыс.

Тогда, в 2021 г. имущественный вычет за покупку жилья уменьшился на эту сумму (72 тыс).

Что получилось: 72'150 (по декларации было) - 18'030 руб. (должно быть) = 54'137 руб. излишне рассчитанный налог к уплате (зачёту).

Таким образом, из-за не правильного заполнения деклараций, супругом не был получен имущественный вычет покупку жилья в размере 54'137 руб.

При проверке декларации в 2021 году у сотрудников не возникло никаких замечаний, что сумма продажи отражена некорректно, что надо отчитываться только по ½ доле супруги и из-за этого он тогда потерял в вычете.

В 24.01.2023 г. Мной была направлена правильная корректировка декларации за 2020 г. и жалоба с подробным пояснением ситуации и точным расчётом налога.

✅ 02.02.2023 г. уже поступил ответ на жалобу:

"Налоговым органом проведена проверка декларации, по результатам которой подтверждён заявленный вычет и сумма налога, подлежащая возврату." (Скрин☝)

✅ Составили заявление с реквизитами, клиент ждёт перечисление недополученной суммы.

По итогу этой истории, хотела бы обратить внимание, на то, что ЕСЛИ ПРИ ПРОДАЖЕ имущества у вас возникает НАЛОГ К УПЛАТЕ и вы сами не разбираетесь как и что правильно посчитать, сделать, ПРОКОНСУЛЬТИРУЙТЕСЬ с НЕСКОЛЬКИМИ СПЕЦИАЛИСТАМИ!

Иначе вы можете так же потерять свои деньги! И даже этого не поймёте.
И налоговая вам не поможет, к сожалению...🤷‍♀️

Так вот получается у нас в большинстве случаев, что надо самим доказывать свою правоту, самим бороться с системой и отстаивать свои же деньги.