Налоговый вычет за занятия спортом в 2022 году: условия и ограничения

С 2022 налоговый вычет за занятия спортом входит в состав социальных вычетов.

Это значит, что расходы на физкультурно-оздоровительные услуги и фитнес, понесенные в 2022 г., можно включить в декларацию.

Если расходы у вас были ДО 2022 года, то по ним НЕЛЬЗЯ сделать налоговый ВЫЧЕТ.

🔹 Можно получить налоговый вычет за оплату тренажерного зала, занятия фитнесом и за оплату других физкультурно-оздоровительных услуг.

🔹 Вернуть налог разрешается не только за собственные занятия, но и за детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится на очном отделении лицензированного учебного заведения.

Оплата за супругов и родителей в этот список не входит и не включается в налоговую льготу.

🔹 Налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги и за другие спортивные занятия входит в состав социального вычета - максимальный размер возврата определен лимитом 120 000 руб. за год, т.е. максимум можно вернуть не более 15 600 руб. Это лимит для всех социальных вычетов в сумме.

В этот список не входит оплата дорогостоящего лечения, взносы на благотворительность и обучение ребенка — они считаются отдельно.

❓За какие спортивные занятия можно оформить вычет.

Социальный вычет за спорт разрешается получать за занятия в физкультурно-спортивных организациях и у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

На дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) и оплаченные услуги должны быть включены в следующие перечни:

1️⃣ Перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, за которые оформляется возврат налога (Распоряжение Правительства РФ от 06.09.2021 N 2466-р).

Там определены три вида:

▪︎ Физкультурно-оздоровительные услуги по физической подготовке и физическому развитию.

Этот пункт имеет широкое толкование: спортивные секции, индивидуальные занятия с тренером, абонемент в фитнес-клуб, бассейн и прочее.

▪︎Физкультурно-оздоровительные услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, включенных в первый раздел Единого календарного плана межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, в календарные планы физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий субъектов РФ, муниципальных образований.

Перечень спортивных мероприятий приведен на сайте Министерства спорта РФ.

▪︎Физкультурно-оздоровительные услуги по разработке программ занятий физической культурой, соответствующих тренировочных планов.

Это значит, что если тренер спортивного клуба или фитнес-зала разработал для вас индивидуальный план занятий, стоимость этой разработки также можно включить в налоговый вычет за спорт.

2️⃣ Перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, на 2022 год, утвержденный приказом Минспорта России от 23.11.2021 № 910.

➡️ С данным перечнем можно ознакомиться на официальном сайте Министерства спорта РФ. Этот список спортивных организаций, формируется ежегодно до 1 декабря года, предшествующего очередному налоговому периоду.

Если физкультурно-оздоровительные услуги вы оплачивали в организации, которая НЕ включена в этот 👆 список, то возврат налога по этим расходам вы сделать не сможете.

🔵 Данный вычет предоставляется при представлении документов:

▪︎Договор на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;

▪︎Платежные документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.

▪︎Документы, подтверждающие родство — при возврате налога за детей.

🔵 Безработные, студенты, мамы в декрете, ИП на УСН и самозанятые оформить возврат не смогут, так как НДФЛ не платят. Исключение — если у этих категорий лиц есть иные доходы кроме заработной платы, и с этих доходов были уплачены 13%. Например, была продана квартира или автомобиль, сдавалась в аренду жилая недвижимость или транспортные средства. Налог, уплаченный на этот доход, можно вернуть с помощью такой льготы.