Я всеми руками "за" официальную переписку, так как разговорчики к делу не пришьёшь.
Главное, письмо получить, открыть, прочитать и, если что-то непонятно, то обратиться к специалисту.
Итак, если вы получили в 2023 г. доход от продажи имущества (продали до истечения льготных сроков владения, см. ст. 217 п. 17.1 НК РФ), с какими же письмами можно столкнуться ⬇️
📬 УВЕДОМЛЕНИЕ ст. 228, 229 НК РФ - носит информационный характер, "напоминалка" подать декларацию или пояснение.
Срок ответа до 30.04.2024 года. Штрафа нет.
📬 ТРЕБОВАНИЕ ст. 31 п. 1.пп.4, ст. 31 п. 8 НК РФ - если в ходе проверки вашей декларации выявлены нарушения в расчетах или недостаточно документов предоставлено и вас настойчиво просят поправить, пояснить или дослать доки.
Срок ответа на требование - 5 рабочик дней после дня получения. Предусмотрен штраф 5'000 ₽ по ст. 129.1 НК РФ.
На практике физ.лиц зачастую не штрафуют за нарушение срока ответа на Требование.
Требования бывают и других видов, могут содержать запрос информации по контрагенту (ст. 93.1 НК РФ), могут содержать исчисленный налог - это уже Требование об оплате по итогам проверки (ст. 69 НК РФ)
📬 АКТ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ ст.101 п. 6 НК РФ - его выносят также в разных ситуациях:
▪︎ если ответ на Требование не поступил и налоговый орган рассчитал всё без учета пояснений и документов;
▪︎ либо декларация была направлена с нарушением срока подачи и закрывается со штрафом (минимальный 1'000₽ ст. 119 НК РФ, максимальный зависит от суммы налога к уплате);
▪︎ либо декларация вообще не была предоставлена и по истечении срока отчётности налоговый орган сам сделал проверку (ст. 88 п. 1.2 НК РФ), также предусмотрен штраф.
Срок ответа (правильно называть "Возражение на Акт налоговой проверки...") 1 месяц.
Расчёт налога/штрафа по акту делают предварительный. Итоговую сумму рассчитывают по Решению ⬇️
📬 РЕШЕНИЕ О ПРИВЛЕЧЕНИИ К ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАЛОГОВОЕ ПРАВОНАРУШЕНИЕ ст. 101.2 НК РФ - а вот это уже очень неприятное письмо, означает, что налоговая закрепила Решением свою позицию по исчисленному налогу/штрафу.
В течение месяца можно направить апелляционную жалобу на отмену.
Если этого не сделать, то Решение вступит в силу и задолженность направят на взыскание.
Но и это не приговор. Вступившее в силу Решение также можно обжаловать апелляцией в течение года.
А если и год пропустили, то можно подать ходатайство о восстановлении сроков рассмотрения.
Весь этот упорядоченный хаос у налоговых консультантов входит в услугу ДОСУДЕБНОЕ УРЕГУЛИРОВАНИЕ СПОРОВ.
Стоит денег, конечно же!
Поэтому вывод - не доводить до греха Решения!
Ловим Уведомление в начале года и оперативно решаем вопрос с подачей декларации или пояснения.
Обращайтесь 🤝
Берегите нервишки и денежки! 🧘🏻♀️💰
Заведите личный кабинет налогоплательщика, чтобы отслеживать соответствии инспекции, но и в почтовый ящик по месту прописки заглядывайте.
🔴 Список доходов, по которым надо отчитываться, можно посмотреть в посте: ссылка
Если же вы не отчитались вовремя, может получиться так:
⠀
1⃣ Вы не подали декларацию, по которой у вас налог к уплате равен нулю.
⠀
Например. Продали машину, которой владели год. Продали за 500'000 руб. Покупали за 700'000 руб. Доход с этой сделки не получили. Налог платить не надо. А вот декларацию сдать должны были. Но забыли или не знали. Это уже не имеет значения.
⠀
Налоговая сама посчитает вам налог и выставит уведомление. Но с большей суммой,т.к. применит только фиксированный вычет, а не расходы
Пока не отчитаетесь, сумма начисленная налоговой будет идти в зачёт вычетов, которые хотите получить.
В итоге вас ждет штраф в размере 1'000 руб.
⠀
2⃣ Вы не подали декларацию, по которой у вас есть налог к уплате.
Например. Получили в подарок машину не от близкого родственника. Стоимость 900'000 руб. Должны были отчитаться и заплатить налог 117'000 руб.
Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы. В данном случае 5850 р. за каждый месяц. Но максимум сколько бы не тянули со сдачей декларации 35'100 р.
Если не заплатите налог до 15 июле. То вам грозит штраф за неуплату. В размере от 20% до 40% от суммы налога. В нашем случае это 23'400 руб.
Плюс пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ. За каждый просроченный день начиная с 16 июля.
Налоговая сама посчитает вам налог с учётом только фиксированных вычетов, "выставит счёт". А потом и передаст в суд, а суд приставам, а приставы спишут деньги или арестуют счета.
⠀
3⃣ Вы подали декларацию, но не заплатила налог до 15 июля.
С вас возьмут только пени в размерения 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ. За каждый просроченный день начиная с 16 июля
PS. Всё из практики прошлого года. Про приставы и аресты счетов тоже из практики.
